Depuis le 1er janvier 2025, les cryptomonnaies en Russie ne sont plus une zone grise. Une nouvelle loi, le Federal Law No. 418-FZ, a transformé radicalement la façon dont les particuliers et les entreprises traitent leurs actifs numériques. Pour la première fois, le gouvernement russe a imposé un cadre fiscal clair - mais avec des restrictions sévères qui changent tout.
Les taux d’impôt pour les particuliers
Si vous possédez des cryptomonnaies en Russie, vous êtes maintenant tenu de déclarer vos gains. Le taux d’impôt sur le revenu personnel (PIT) est progressif : 13 % pour les gains annuels jusqu’à 2,4 millions de roubles (environ 32 653 $), et 15 % au-delà. Ce n’est pas un taux fixe - c’est un calcul basé sur la somme totale de vos gains en cryptos, en actions, et en autres actifs financiers. Il n’y a plus de séparation. Tous vos profits sont regroupés.
Et attention : il n’y a pas d’exemption pour les détenteurs à long terme. Contrairement aux voitures ou aux bijoux, où vous n’êtes pas taxé si vous détenez l’actif plus de trois ans, les cryptomonnaies sont taxées même si vous les avez gardées pendant dix ans. La loi ne fait pas de distinction entre un investissement et une spéculation. Un gain est un gain - point.
Les non-résidents, une taxe plus lourde
Si vous n’êtes pas résident fiscal en Russie, mais que vous vendez des cryptomonnaies depuis un compte russe ou à des Russes, vous payez 30 %. Ce taux est fixe, sans seuil, sans exception. Cela pousse de nombreux étrangers à éviter les transactions impliquant des portefeuilles russes. Certains utilisent des plateformes P2P pour contourner ce piège, mais cela augmente les risques juridiques.
Les entreprises : mining interdit dans certaines régions
Les entreprises qui minent des cryptomonnaies sont soumises à un impôt sur les bénéfices de 25 %. C’est 20 % de plus que le taux standard pour les entreprises ordinaires. Et ce n’est pas tout : elles ne peuvent plus utiliser les régimes fiscaux simplifiés comme l’USN ou l’ESHN. Elles doivent passer par le régime général (OSNO), avec une comptabilité complexe et des déclarations trimestrielles.
En plus de la fiscalité, des restrictions géographiques s’appliquent. Le minage est totalement interdit dans le Daguestan, la Tchétchénie et les territoires de la DPR/LPR jusqu’en 2031. Dans les régions comme l’Irkoutsk, la Bouriatie et le Kraï de Transbaïkalie, il est suspendu pendant les périodes de pénurie énergétique - souvent en hiver. Ces mesures ont fait chuter de 22 % les activités de minage dans l’Irkoutsk Oblast dès janvier 2025.
Comment calculer vos gains ? Un cauchemar administratif
Le gouvernement exige que vous utilisiez les cours de marché provenant d’échanges étrangers spécifiques : ceux qui ont un volume journalier supérieur à 100 milliards de roubles (1,36 milliard $) et qui publient des données depuis au moins trois ans. Il n’existe pas d’échange russe officiellement reconnu pour cela. Vous devez donc vous fier à Binance, Kraken, ou d’autres plateformes étrangères - même si elles ne sont pas accessibles en Russie sans VPN.
Un mineur de Novossibirsk a passé 37 heures en janvier 2025 à recalculer ses impôts, en vérifiant chaque transaction sur trois plateformes différentes. Ce n’est pas un cas isolé. Selon une enquête de 127 cabinets comptables, 89 % ont eu besoin de deux à trois semaines de formation pour comprendre la nouvelle méthode. Et 62 % disent qu’ils ne peuvent pas vérifier les prix des échanges étrangers avec certitude.
Reporting obligatoire et amendes
Chaque trimestre, vous devez déclarer à l’administration fiscale russe (FTS) toutes vos transactions de cryptomonnaies. Le seuil de déclaration est de 600 000 roubles (8 163 $) par an. Mais voilà le piège : si vous avez 10 transactions de 60 000 roubles chacune, vous êtes dans l’obligation. La loi ne considère pas la somme totale, mais le nombre de transactions. Beaucoup de petits investisseurs sont pris au dépourvu.
Les amendes sont sévères : jusqu’à 40 000 roubles pour un oubli de déclaration, et entre 15 % et 40 % du montant non payé, avec des intérêts, pour une fraude fiscale. En 2025, plus de 12 000 dossiers d’infractions ont été ouverts dans les six premiers mois. La plupart concernent des particuliers qui pensaient que « c’était juste une crypto » et ne savaient pas qu’elle était traitée comme un bien taxable.
Les réactions : entre acceptation et colère
Les réactions sont divisées. Sur les forums russes, 63 % des utilisateurs trouvent les taux de 13-15 % « acceptables » comparés à l’incertitude d’avant. Mais 87 % se plaignent du manque de déduction pour les frais de minage : l’électricité, les équipements, les coûts de maintenance - rien n’est déductible. Cela pousse certains à arrêter complètement.
Les grandes plateformes comme Garantex disent que 78 % de leurs utilisateurs ont des transactions annuelles en dessous du seuil de 600 000 roubles. Pour eux, la loi est inutile, voire nuisible. Elle ne touche pas les gros, mais pénalise les petits.
En revanche, les grandes entreprises et les chambres de commerce saluent la suppression de la TVA sur les transactions. Avant 2025, chaque échange de Bitcoin ou d’Ethereum pouvait générer jusqu’à 20 % de coûts supplémentaires à cause de la TVA non clarifiée. Maintenant, c’est nettoyé. C’est une avancée majeure pour les entreprises qui font du commerce avec des cryptos.
Le marché en chute libre… et les institutions qui entrent
Le nombre d’utilisateurs actifs en Russie est passé de 1,8 million à 1,4 million entre fin 2024 et début 2025. Près de 38 % ont migré vers les plateformes P2P, où il n’y a pas de déclaration obligatoire. C’est un contournement, pas une solution. Ces transactions sont plus risquées, moins sécurisées, et toujours illégales si elles échappent à la déclaration.
Mais un autre phénomène se produit : les institutions financières. 47 banques et fonds traditionnels ont déposé des dossiers pour devenir fournisseurs de services crypto. Ils ne minent pas. Ils ne spéculent pas. Ils offrent des services de garde, de conversion et de règlement pour les entreprises. C’est une nouvelle classe d’acteurs - et elle est bien plus stable que les particuliers.
Et après 2025 ? Ce qui vient
Le 1er avril 2025, la Banque de Russie a annoncé un test du rouble numérique pour les paiements sociaux, à partir d’octobre 2025. Cela pourrait remplacer progressivement les cryptomonnaies pour les transferts d’argent publics. Ce n’est pas une crypto. C’est une version contrôlée du rouble. Et elle ne sera pas taxée comme une crypto.
Le Parlement discutera d’amendements à la loi le 17 juillet 2025. L’objectif ? Clarifier le seuil de 600 000 roubles. Les députés savent que c’est mal conçu. Mais ils ne veulent pas le supprimer. Ils veulent le rendre plus précis.
Les prévisions fiscales varient. Le ministère des Finances estime que les recettes crypto atteindront 28 milliards de roubles (381 millions $) en 2027. Mais l’École supérieure d’économie dit que ce chiffre est surévalué de 30 à 40 %. Pourquoi ? Parce que les gens fuient. Les mineurs s’arrêtent. Les particuliers se retirent. Les entreprises réduisent leurs activités.
Que faire en 2026 ?
Si vous êtes en Russie et que vous avez des cryptomonnaies :
- Enregistrez chaque transaction : date, montant, wallet, échange, taux de change.
- Ne comptez pas sur les exemptions. Même si vous avez gardé vos bitcoins depuis 2021, vous devez payer.
- Utilisez les échanges étrangers reconnus pour déterminer vos prix - et gardez les captures d’écran.
- Ne vous fiez pas aux conseils de forums. La loi est claire, mais mal appliquée. Consultez un comptable certifié formé à la fiscalité crypto.
- Si vos gains sont en dessous de 600 000 roubles par an, vous êtes en règle - mais gardez vos preuves. L’administration peut demander des documents jusqu’à cinq ans après.
La Russie a choisi un modèle de contrôle strict. Elle ne veut pas interdire les cryptomonnaies. Elle veut les encadrer, les taxer, et les rendre transparentes. Mais en faisant cela, elle a créé un système qui pénalise les petits, complique la vie aux entreprises, et pousse les utilisateurs vers l’ombre. Ce n’est pas une révolution fiscale. C’est une répression douce.
Les cryptomonnaies sont-elles légales en Russie en 2026 ?
Oui, les cryptomonnaies sont légales en Russie, mais elles sont strictement réglementées. Depuis le 1er janvier 2025, toute transaction, vente ou minage doit être déclarée à l’administration fiscale. Elles ne sont pas une monnaie légale, mais elles sont reconnues comme un bien taxable. Il est interdit de les utiliser comme moyen de paiement pour les biens et services, mais il est permis de les posséder, les échanger et les vendre, sous réserve de respecter les règles fiscales.
Dois-je payer des impôts même si je n’ai pas vendu mes cryptos ?
Non, vous ne payez des impôts que si vous réalisez un gain - c’est-à-dire si vous vendez vos cryptomonnaies contre des roubles, des devises étrangères ou d’autres actifs. Tenir des cryptos sans les vendre ne génère pas d’impôt. Mais si vous les échangez contre un autre token (ex : Bitcoin contre Ethereum), cela est considéré comme une vente et est imposable. La loi ne fait pas de distinction entre les cryptos : chaque échange est une transaction taxable.
Quels sont les échanges reconnus pour calculer les prix de marché ?
Seuls les échanges étrangers avec un volume journalier supérieur à 100 milliards de roubles (environ 1,36 milliard $) et qui publient des données historiques depuis au moins trois ans sont reconnus. Cela inclut des plateformes comme Binance, Kraken, Coinbase et Bybit - à condition qu’elles répondent à ces critères. Il n’existe aucun échange russe officiellement reconnu. Les utilisateurs doivent donc télécharger les données de ces plateformes et les conserver comme preuve. L’administration ne valide pas les prix sur les plateformes P2P ou locales.
Puis-je déduire les frais d’électricité et d’équipement pour le minage ?
Non, la loi ne permet aucune déduction pour les coûts liés au minage. Ni l’électricité, ni les ASIC, ni les frais de maintenance ne sont déductibles. Cela signifie que même si vous dépensez 1 million de roubles en énergie pour miner du Bitcoin, vous payez l’impôt sur le montant total de vos gains, sans réduction. Cette règle est l’une des plus critiquées par les mineurs, car elle rend le minage économiquement inviable dans de nombreuses régions.
Quelles sont les sanctions si je ne déclare pas mes cryptomonnaies ?
Les sanctions sont sévères. Pour une déclaration manquante, l’amende peut atteindre 40 000 roubles. Pour un impôt non payé, vous devez rembourser le montant dû, plus une pénalité de 15 à 40 %, et des intérêts calculés au jour le jour. En cas de fraude avérée (fausses déclarations, falsification de documents), vous pouvez être poursuivi pénalement. L’administration fiscale a accès aux données des échanges étrangers et peut croiser les transactions avec vos déclarations bancaires. Il est risqué de tenter de cacher vos actifs.
